ІДЕНТИФІКАЦІЯ ЧИННИКІВ ВПЛИВУ НА ВНУТРІШНІЙ АУДИТ В РАМКАХ МОДЕЛІ "3 ЛІНІЇ ЗАХИСТУ". IDENTIFICATION OF FACTORS INFLUENCING INTERNAL AUDIT IN THE FRAMEWORK OF THE THREE LINES OF DEFENCE MODEL
Loading...
Date
2018
Authors
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Abstract
Стаття присвячена дослідженню сутності чинників, що впливають на організацію та виконання функцій внутрішнього аудиту. Розроблено структурно-логічну модель використання інструментів кубу COSO в моделі «три лінії захисту». Визначено функції оперативного управління, ризик-менеджменту та внутрішнього аудиту. В статті систематизовано чинники впливу на контрольне середовище підприємства. Доведено, що врахування зовнішніх чинників при імплементації моделі «три лінії захисту» в практичну діяльність компанії дозволить зосередити увагу управлінського персоналу на елементах бізнес-моделі, які підлягають суттєвому впливу зовнішнього середовища. Обґрунтовано, що для врахування системою внутрішнього аудиту внутрішніх чинників необхідно конкретизувати методичне забезпечення обліку, стан об’єктів внутрішнього аудиту та професійно-етичні особливості його суб’єктів. The article deals with structural-logical model of the COSO cube instruments using in the Three Lines of Defence model. It has been determined that the first line of defence – operational management – is provided by the managers of the lower and middle levels, performing routine risk management and control functions, developing and implementing on the ground risk management measures, identifying risky operations and identifying the causes of risks, coordinating internal communications with stakeholders. The functional responsibilities of the second line of defence – risk management – are determined as internal monitoring and supervision of various risks through the adoption and implementation of management decisions aimed at reducing the probability of adverse result occurrence and minimization of possible losses in the economic activity process. It is proved that internal audit unit activities are based on a risk-oriented approach and provide information to senior management of the company to provide assurance about corporate governance effectiveness, process of assessment and risk management, internal control and the first and second lines of defence activities effectiveness. The article systematizes the factors influencing on enterprise’s control environment.