#03

Permanent URI for this collection

https://elar.naiau.kiev.ua/handle/123456789/24774

Browse

Browsing #03 by Subject "digital economy"

Now showing 1 - 1 of 1
  • Thumbnail Image
    Item
    ON DEVELOPMENT OF THE CONCEPT OF PERMANENT ESTABLISHMENT IN THE AGE OF DIGITALIZATION WITHIN THE CONTEXT OF TAXATION OF CROSS-BORDER ACTIVITY. ПРО РОЗВИТОК КОНЦЕПЦІЇ ПОСТІЙНОГО ПРЕДСТАВНИЦТВА В ЕПОХУ ЦИФРОВОЇ ЕКОНОМІКИ
    (2020) КОВАЛЬСЬКА, Світлана Юріївна; KOVALSKA, Svitlana Yuriivna
    The article considers modern developments of the concept of permanent establishment in the context of taxation of cross-border activities. The concept which was developed in 1920s has remained virtually unchanged since the early 1960s, despite the huge changes in the way that international business is conducted since then. However, as nowadays acknowledged, digitalization of business creates tax challenges, in particular, in a way taxing rights are distributed between the states. These challenges also raise questions regarding the ability of the existing international tax framework to determine where economic activities are carried out and value is created for corporate tax purposes. Introduction of the new nexus on an international level will provide the basis for fair allocation of taxing rights between states and will help to prevent unilateral measures taken by different countries to ensure taxation of digital activities within their jurisdictions that may create further distortions. Стаття розглядає сучасний розвиток концепції постійного представництва, що з’явилася у 1920-х рр. і фактично залишалася незмінною з 1960-х рр., незважаючи на величезні зміни, яких зазнали способи ведення господарської діяльності, зокрема, та економіка загалом. Проте сучасна діджиталізація бізнесу ставить низку питань у сфері оподаткування, зокрема, стсоовно спроможності існуючого міжнародного податкового законодавства визначати, де здійснюється економічна діяльність, де створюється вартість для цілей оподаткування податком на прибуток, і відповідно забезпечувати справедливий розподіл податкових прав між різними юрисдикціями. Оновлення концепції постійного представництва на міжнародному рівні створить підґрунтя для справедливого розподілу податкових прав між юрисдикціями і допоможе попередити односторонні заходи, що вживаються різними країнами задля забезпечення оподаткування цифрової діяльності в їх юрисдикціях.