Browsing by Author "Khomenko, V."
Item Запобігання злочинам у фіскальній сфері спеціальним органом – Бюро фінансових розслідувань: новий погляд на проблему. Prevention of Criminal Crimes by the Special Body – Financial Investigation Office: a New Look at a Problem(2019) Хоменко, В. П.; Khomenko, V.Метою публікації є дослідження завдань запобігання злочинам у фіскальній сфері новим органом – Бюро фінансових розслідувань. Методологія. У статті використано комплекс наукових методів, а саме: історичний, термінологічний, системно-структурний, формально-логічний, порівняльно-правовий. The purpose of the article is to study the tasks of preventing crime in the tax sphere by a new body – the Bureau of Financial Investigations. Methodology. In the article a set of scientific methods is used, namely: historical, terminological, systemic-structural, formal-logical, comparative legal.Item Запобігання злочинам у фіскальній сфері як складова забезпечення фінансової безпеки держави.Prevention of Crime in the Fiscal Sector as a Part of the Financial State Security(2017) Хоменко, В. П.; Khomenko, V.Розглянуто питання запобігання злочинам у фіскальній сфері в контексті забезпечення фінансової безпеки держави. Досліджено об’єкти та суб’єкти фінансових відносин. Проаналізовано заходи запобігання фіскальній злочинності з позиції трирівневого підходу (загальносоціальні, спеціальні, індивідуальні).It was substantiated that fiscal crimes under present conditions have become one of the major threats to Ukraine's financial security. In this aspect, it was emphasized that there is no clear mechanism for cooperation between law enforcement agencies among themselves, supervising authorities and institutions of the economic system, which should provide effective counteraction to crimes in the fiscal area.Item Запобігання приховуванню злочинів у фіскальній сфері, що мають транснаціональний характер.Preventing Concealment of Cross-border Crime in the Fiscal Area The types of crimes in the Fiscal Area(2018) Хоменко, В. П.; Khomenko, V.Окреслено види злочинів у фіскальній сфері, що мають транснаціональний характер, висвітлено способи їх приховування та заходи запобігання цій діяльності. Визначено завдання заходів запобігання приховуванню злочинів у фіскальній сфері, що мають транснаціональний характер.The types of crimes in the fiscal area of transnational character are identified, methods of their concealment and measures to prevent this activity are disclosed. The task of preventing the concealment of crimes in the fiscal area of transnational character is determined.Item Методологічні засади запобігання злочинам у фіскальний сфері: міждисциплінарний підхід. Methodological principles of prevention of crimes in fiscal sphere: mizhdisciplinarniy approach(2014) Хоменко, В. П.; Khomenko, V.Порівняно доктринальні підходи до визначення та співвідношення категорій «економічні злочини», «фінансові злочини» та «злочини у сфері державних фінансів» з огляду на результати наукових досліджень вітчизняних і зарубіжних учених у галузі теорії кримінального права та кримінології. Doctrinal approaches are compared to identify and value categories of «economic crimes», «financial crimes» and «crimes in the area of public finances» in view of the research results of domestic and foreign scientists in the theory of criminal law and criminology.Item Службова особа як суб’єкт нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів з бюджету безвстановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням. An Official as a Subject of Misuse of Budget Money, Budget Expenditures or the Provision of Loans from the Budget Without Established Budget Assignments orin Excess(2020) Хоменко, В. П.; Khomenko, V.Метою публікації є кримінально-правовий аналіз і характеристика службової особи як суб’єкта нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів з бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням.Методологія. У статтівикористано комплекс наукових методів: термінологічний, системно-структурний, формально-логічний, порівняльно-правовий. Наукова новизна. Розглянуто перелік осіб, які можуть бути суб’єктами нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів з бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням; виокремлено службових осіб суб’єктів господарської діяльності–юридичних осіб небюджетної сфери, що одержують дотації, субсидії чи субвенції як бюджетні кошти; службових осіб юридичних осіб небюджетної сфери, яким згідно з чинним законодавством делеговано право розпоряджатися бюджетними коштами. Наведено перелік осіб, які можуть бути співучасниками нецільового використання бюджетних коштів –як серед працівників бюджетної установи, так і контролюючих та фінансових органів: Державної аудиторської служби, Державної казначейської служби, Державного казначейства України. Визначено особливість вчинення службовою особою нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів з бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням, що полягає в суміжному вчиненні правопорушень проти власності та службових злочинів. Thepurposeof the publication is the criminal legal analysis and characterize of an official as a subject of misuse of budget funds, budget expenditures or the provision of loans from the budget without established budget assignments or in excess thereof. Methodology.The article used a complex of scientific methods, namely: terminological, system-structural, formal-logical, comparative legal.Item Ухилення від сплати єдиного внескуна загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування в системі злочинів у фіскальній сфері. Evasion of the Payment of a Single Contribution to Compulsory State Social Insurance and Insurance Contributions to Compulsory State Pension Insurance in the System of Tax Crimes(2020) Хоменко, В. П.; Khomenko, V.Метою публікації є кримінально-правовий аналіз ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування як злочину у фіскальній сфері.Методологія. У статті використано комплекс наукових методів, а саме: термінологічний, історико-правовий,системно-структурний, формально-логічний, порівняльно-правовий. Наукова новизна. На підставі юридичного аналізу ст. 212-1 Кримінального кодексу України висвітлено об’єктивні й суб’єктивні ознаки злочину таголовні характеристики цього діяння для правильної кваліфікації вчиненого й забезпечення належного доказування у відповідних кримінальних провадженнях. Під час встановлення об’єктивної сторони злочину, передбаченого ст.212-1 Кримінального кодексу України, потребують доказуванню саме діяння, суспільно небезпечні його наслідки, а також причиново-наслідковий зв’язок між таким діянням і наслідками.Увагу акцентовано на нормативно-правових документах у сфері оподаткування, пенсійного забезпечення, оплати праці, що детально відображають предмет ухилення від сплати єдиного внеску і страхових внесків, способи вчинення та приховування злочину, а також ознаки суб’єкта відповідного кримінального правопорушення.Висновки. Основною метою покарання за злочин, передбачений ст.212-1 Кримінального кодексу України, є повернення недоотриманих бюджетом внесків унаслідок протиправної діяльності. Норми цієї статті мають превентивну дію. Притягнення до кримінальної відповідальності за таких умов не є ефективним, передусім з огляду на витрати часу й трудових, фінансових ресурсівна процедури оскарження рішень фіскальних і правоохоронних органів у кримінальних провадженнях про ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Thepurposeof the publication is a criminal analysis of tax evasion of a single contribution to compulsory state social insurance and insurance contributions to compulsory state pension insurance as fiscal crimes. Methodology.The article used a complex of scientific methods, namely: terminological, historical and legal, system-structural, formal-logical, comparative legal. Scientific novelty.Based on a legal analysis of Article 212-1 of the Criminal Code of Ukraine, objective and subjective signs of a crime are revealed, highlighting the main characteristics of this act for the proper qualification of the offense and ensuring proper evidence on the relevant criminal proceedings. When establishing the objective side of the crime under Art. 212-1 of the Criminal Codeof Ukraine, the act itself, its socially dangerous consequences, as well as the causal relationship between this act and the consequences are subject to proof. Attention is drawn to regulatory documents in the field of taxation, pensions, wages, which disclose in detail the subject of tax evasion of single contributions and insurance contributions, methods of committing and concealing a crime, as well as signs of the subject of the corresponding criminal offense. Conclusions.The main purpose of the punishment for a crime under Art. 212-1 of the Criminal Code of Ukraine, is the return of contributions not received by the budget due to illegal activities. The norms of this article have a preventive effect. Criminal prosecution under such conditions is not effective, especially taking into account the time and labor, financial resources for appeal procedures against decisions of fiscal and law enforcement agencies in the criminal proceedings on evasion of payment of a single contribution for compulsory state social insurance and insurance premiums for compulsory state pension insurance.